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非居民纳税人申报享受协定待遇 国家税务总局北京市税务局

  【事项名称】

  非居民纳税人申报享受协定待遇

  【申请条件】

  在中国发生纳税义务的非居民纳税人自行判断符合享受协定待遇条件的,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,自行享受协定待遇,同时按规定归集和留存相关资料备查,并接受税务机关后续管理。

  【设定依据】

  《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2019年第35号)第三条

  【办理材料】

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  【办理地点】

  1.办税服务厅(场所)

  2.北京市电子税务局

  【办理机构】

  主管税务机关

  【收费标准】

  不收费

  【办理时间】

  即时办结

  【联系电话】

  联系电话可在国家税务总局北京税务局门户网站查询,或拨打12366查询。

  【办理流程】

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  【纳税人注意事项】

  1.非居民纳税人对《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》填报信息和留存备查资料的真实性、准确性、合法性承担法律责任。扣缴义务人根据非居民纳税人填报信息依协定规定扣缴的,不改变非居民纳税人真实填报相关信息和留存备查资料责任。

  2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

  3.非居民纳税人享受协定待遇,采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。非居民纳税人自行判断符合享受协定待遇条件的,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,自行享受协定待遇,同时按规定归集和留存相关资料备查,并接受税务机关后续管理。

  4.本事项中所称“协定”包括税收协定和国际运输协定。国际运输协定包括中华人民共和国政府签署的航空协定、海运协定、道路运输协定、汽车运输协定、互免国际运输收入税收协议或换函以及其他关于国际运输的协定。

  本事项中所称“协定待遇”,是指按照协定可以减轻或者免除按照国内税收法律规定应当履行的企业所得税、个人所得税纳税义务。

  本事项中所称“扣缴义务人”,是指按国内税收法律规定,对非居民纳税人来源于中国境内的所得负有扣缴税款义务的单位或个人,包括法定扣缴义务人和企业所得税法规定的指定扣缴义务人。

  5.非居民纳税人需要享受内地与香港、澳门特别行政区签署的避免双重征税安排待遇的,按照本事项执行。

  6.本事项涉及的减免性质代码有:04135401、04135501、04135601、04135701、04139901、05135401、05135501、05135601、05135701、05139901。

  7.非居民纳税人享受协定待遇应留存备查以下资料:

  (1)由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明;享受税收协定国际运输条款或国际运输协定待遇的,可用能够证明符合协定规定身份的证明代替税收居民身份证明;

  (2)与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料;

  (3)享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的,应留存证明“受益所有人”身份的相关资料;

  (4)非居民纳税人认为能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料

  8.非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的,扣缴义务人依国内税收法律规定扣缴。?

  9.非居民纳税人发现不应享受而享受了协定待遇,并少缴或未缴税款的,应当主动向主管税务机关申报补税。

  10.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的,可在税收征管法规定期限内自行或通过扣缴义务人向主管税务机关要求退还多缴税款,同时提交相关资料。

  11.非居民纳税人享受协定待遇留存备查资料应按照税收征管法及其实施细则规定的期限保存。

  12.非居民纳税人、扣缴义务人应配合主管税务机关进行非居民纳税人享受协定待遇的后续管理与调查。

  13.主管税务机关在后续管理时,可要求非居民纳税人限期提供留存备查资料。

  14.留存备查资料原件为外文文本的,按照主管税务机关要求提供时,应当附送中文译本,并对中文译本的准确性和完整性负责。

  非居民纳税人、扣缴义务人可以向主管税务机关提供资料复印件,但是应当在复印件上标注原件存放处,加盖报告责任人印章或签章。税务机关要求报验原件的,应报验原件。

关于扩大阶段性缓缴企业社会保险费政策实施办法的通告 区人力社保局

  [惠企措施]

  为了缓缴政策实施范围,将参保单位缓缴企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险费(以下简称三项社会保险费)的实施期限延长到2022年年底。

  [政策依据]

  北京市人力资源和社会保障局  北京市发展和改革委员会 北京市财政局 国家税务总局北京市税务局关于扩大阶段性缓缴企业社会保险费政策实施办法的通告(京人社发〔2022〕4号)

  [申请条件]

  (一)2021年度在京正常缴纳三项社会保险费。

  (二)申请缓缴月之前1个自然月处于亏损状态,或之前3个自然月累计亏损。

  (三)提出缓缴申请的当月,参保单位不在市场监督管理严重违法失信名单内。

  (四)参保单位必须承诺缓缴期满及时缴费。

  注:2022年在本市新开户的参保单位申请缓缴三项社会保险费须符合第二项、第三项、第四项条件。

  [申请时间]

  首次申请,6月2日至6月6日可申请从5月起享受缓缴政策

  6月13日至6月25日可申请从6月起享受缓缴政策

  7月至12月缓缴申请时间为当月1日至15日,申请当月起可享受缓缴政策。

  [办理流程]

  符合中小微企业缓缴条件的参保单

  可在规定时间内登录北京市人力资源和社会保障局网站(http://rsj.beijing.gov.cn/),在“2022年阶段性缓缴社会保险费”模块中选择“受疫情影响生产经营困难的中小微企业(其他单位)申请”。

  受疫情影响较大的17个行业中的大型企业向所属社会保险经(代)办机构线上提交缓缴申请。

  可向所属社区社会保险经(代)办机构线上提交缓缴申请。

  [费款补缴]

  参保单位申请缓缴的三项社会保险费最迟应于2023年2月23日缴清。

  逾期未缴的,从2023年3月1日起,对已缓缴的三项社会保险费安规加收迟纳金,并且参保职工社会保险个人权益也将如是记录。


风险补贴支持 区发改委

  

       [惠企措施]

  为了统筹做好疫情防控和经济社会发展,切实减轻疫情防控对我区中小微企业生产经营的影响,积极帮助服务业领域困难企业渡过难关、恢复发展,特制定并发布落实指引。

        [政策依据]

  北京市怀柔区发展和改革委员会关于印发《怀柔区进一步加大中小微企帮扶力度加快困难企业恢复发展的措施》 的通知(怀发改函 〔2022〕 74号)

  [支持内容] 

  按照担保公司为企业担保的业务规模的1.5%,给予担保公司风险补贴支持;对于担保公司提供首次贷款担保业务的,按照该笔业务规模的3%给予担保公司风险补贴支持。

  [支持数量] 

  单家担保公司为怀柔区企业担保数量应不低于3家。

  [补贴金额] 

  不超过500万元

  [补贴时间] 

  2022年3月至7月

  [具体承办人员]

  区金融办 曹阳阳(61673037)

  [服务时间]

  工作日8:30-11:30,13:30-17:30



乡村民宿健康发展支持 区发改委

  

        [惠企措施]

  为了统筹做好疫情防控和经济社会发展,切实减轻疫情防控对我区中小微企业生产经营的影响,积极帮助服务业领域困难企业渡过难关、恢复发展,特制定并发布落实指引。

       [政策依据]

  北京市怀柔区发展和改革委员会关于印发《怀柔区进一步加大中小微企帮扶力度加快困难企业恢复发展的措施》 的通知(怀发改函 〔2022〕 74号)

  [支持对象] 

  目前处于经营状态,按照要求录入怀柔E企通并做好从业人员日常管理的乡村民宿。

  [支持金额]

  按照2600元/户的标准,给予一次性健康发展支持。

  [具体承办人员]

  区文化和旅游局行业管理科 孙瑜(69643515)

  [服务时间]

  工作日8:30-11:30,13:30-17:30


企业运行费用补贴 区发改委

  

       [惠企措施]

  为了统筹做好疫情防控和经济社会发展,切实减轻疫情防控对我区中小微企业生产经营的影响,积极帮助服务业领域困难企业渡过难关、恢复发展,特制定并发布落实指引。

       [政策依据]

  北京市怀柔区发展和改革委员会关于印发《怀柔区进一步加大中小微企帮扶力度加快困难企业恢复发展的措施》 的通知(怀发改函 〔2022〕 74号)

  [补贴对象] 

  受疫情影响较大的重点文创实体企业,知识产权、财税、法务、技术转移转化等科技服务机构以及规模以上科技服务业等实体企业。

  [补贴类型] 

  物业管理费、卫生防疫费等运行费用补贴

  [补贴时间] 

  2022年4月至6月

  [补贴金额] 

  最高不超过5万元

  [具体承办人员]

  区科委高新产业发展中心 尤晶颇(69643655)

  区文促中心招商部 朱子毅(69680072)

  [服务时间]

  工作日8:30-11:30,13:30-17:30


给予企业稳岗补贴支持 区发改委

  

       [惠企措施]

  为了统筹做好疫情防控和经济社会发展,切实减轻疫情防控对我区中小微企业生产经营的影响,积极帮助服务业领域困难企业渡过难关、恢复发展,特制定并发布落实指引。

       [政策依据]

  北京市怀柔区发展和改革委员会关于印发《怀柔区进一步加大中小微企帮扶力度加快困难企业恢复发展的措施》 的通知(怀发改函 〔2022〕 74号)  

      [支持对象] 

  对不裁员或少裁员的等级景区、星级宾馆饭店和大型住宿业企业,以及规模以上商业零售、餐饮企业、重点会展实体企业,发放稳岗补贴。

  [补贴金额] 

  按照当月参保人数,800元/人/月

  [补贴时间] 

  2022年4月至6月

  [具体承办人员]

  区文旅局行业管理科 王鹏骏(69622508)

  区商务局商业发展管理科 李聪聪(69646108)

  区商务局商务会展促进中心 韩颖(69645066)

  [服务时间]

  工作日8:30-11:30, 13:30-17:30


租金减免 区发改委

  

        [惠企措施]

  为了统筹做好疫情防控和经济社会发展,切实减轻疫情防控对我区中小微企业生产经营的影响,积极帮助服务业领域困难企业渡过难关、恢复发展,特制定并发布落实指引。

        [政策依据]

  北京市怀柔区发展和改革委员会关于印发《怀柔区进一步加大中小微企帮扶力度加快困难企业恢复发展的措施》 的通知(怀发改函 〔2022〕 74号)

  [减免企业条件] 

  承租我区党政机关、事业单位、高校院所等国有资产的在我区注册、纳税的小微企业和个体工商户。

  [减免期限] 

  3个月租金

  [减免对象] 

  最终承租经营人

  [具体承办人员]

  区财政局企业科 辛凤(69643359)

  [服务时间]

  工作日8:30-11:30, 13:30-17:30


水电气“欠费不停供” 区发改委

  [惠企措施]

        对受疫情影响未能及时缴费的小微企业和个体工商户用水、用电、用气“欠费不停供”,缓缴期限至2022年底,缓缴期间免收滞纳金。将中小微企业宽带和专线平均资费再降10%。

        [政策依据] 

怀柔区关于<北京市统筹疫情防控和稳定经济增长的实施方案>的落实指引( 怀发改函 〔2022〕71号)

  [责任单位]

       区城管委  能源运行服务保障管理中心(热、气)、电力设施建设管理服务中心(电)

  [科室负责人]

       孙建、于永军、毛森 

  [咨询电话及服务时间]

       69684445,69643969(工作日8:30-12:00,13:00-17:30)

  [责任单位]

       区水务局   供水管理中心、节水办

  [具体承办人]

       王伟(供水管理中心)、刘荣(节水办)

  [咨询电话及服务时间]

       89682356(24小时)

  [责任单位]

       区经信局  企业服务中心

  [科室负责人]

       蒋盟 

  [咨询电话及服务时间]

       61663624(工作日8:30-12:00,13:00-17:30) 


精准帮扶中小微企业 区发改委

  [惠企措施]

  精准帮扶我区中小微企业应对疫情影响、渡过难关,促进企业持续健康发展。

  [政策依据]

  北京市澳门太阳集团www7722138|首頁登陆办公室关于印发《怀柔区支持中小微企业应对疫情影响保持平稳发展的实施细则》的通知(怀政办发〔2020〕17号)

  [减免中小微企业房租范围、延长时限]

  符合首都城市战略定位、不在疏解整治范围内且经营困难的在怀柔区注册的中小微企业、个体工商户,按照政府要求坚持营业或依照防疫规定停业、延期开学且不裁员、少裁员,承租区属国有企业房产的:

  (一)从事生产经营活动的,免收2020年3月和4月房租;

  (二)用于办公用房的,2020年3月和4月给予租金50%的减免;

  (三)区教委审批的民办幼儿园,参照中小微企业房租减免政策执行;

  (四)受疫情影响严重且在怀柔区注册的餐饮、便利店、美容美发、家政4类生活性服务业企业以分公司形式设立的连锁直营门店,分公司或门店符合本条规定且承担房租费用的,参照中小微企业房租减免政策执行。

  [减免中小微企业房租的非国有企业给予资金补贴]

  为中关村怀柔园内符合首都城市战略定位的中小微企业、具备国家高新技术企业资格的中小微企业、北京福田戴姆勒汽车有限公司上游配套的生产型中小微企业减免了2020年2月至4月房租且在我区工商、税务注册的非国有产权企业或运营企业,区政府给予实际减免2020年2月至4月租金总额20%的资金补贴支持。

  [加大中小微企业金融支持力度]

  1.鼓励驻区金融机构落实国家面向中小银行再贷款再贴现政策,确保将全部资金以优惠利率向中小微企业提供贷款。对享受中国人民银行专项再贷款支持的企业,在金融机构提供优惠利率信贷支持基础上,中央财政按企业实际获得贷款利率的50%进行贴息,贴息期限不超过1年。

  2.鼓励发展供应链金融。依托北京小微金服平台和确权中心,积极开展对我区中小微企业债务关系确权服务,鼓励驻区银行机构开展供应链融资服务,促进应收账款融资。

  3.积极搭建融资服务平台。建立银行与企业“多对一”的对接服务机制,帮助企业精准对接融资需求。

  4.建立常态化融资需求对接机制。建立并积极推介怀柔区企业融资需求服务热线(61673037),安排专人收集并对接企业融资需求。每月至少1次向相关行业主管部门及镇乡征集企业融资需求,有特殊需求随时对接。

  [加大援企稳岗支持力度]

  符合北京市和我区城市功能定位的科技创新、城市运行保障、生活性服务业等重点行业中小微参保企业,且经认定受疫情影响严重,2020年2—4月生产经营收入同比下降80%(含)以上,2020年5月6日至7月31日开展职工培训的企业,按照每人500元/20课时标准给予企业以训稳岗补贴,每增加20课时,补贴金额增加500元,最高不超过3000元/人。开始职工培训后,可按照每人1540元的标准申领临时性岗位补贴。申请时间截至2020年8月31日。


关于用人单位招用毕业年度本市高校毕业生给予一次性扩岗补助的通知 区人保局

  [惠企措施]

  为贯彻落实市政府《北京市统筹疫情防控和稳定经济增长的实施方案》文件精神,进一步促进本市高校毕业生就业,对用人单位招用毕业年度本市高校毕业生,符合条件的给予一次性扩岗补助。

       [政策依据]

      北京市财政局关于用人单位招用毕业年度本市高校毕业生给予一次性扩岗补助的通知(京人社毕发〔2022〕20号)

  [适用范围]

  本市行政区域内的企业、社会团体、非全额拨款事业单位、基金会、社会服务机构、律师事务所、农民专业合作社、农村经济合作社、农村经济联合社、以单位形式参保的个体经济组织等用人单位(以下简称“用人单位”)。

  毕业年度本市高校毕业生是指2022年毕业的普通高等学校、技师学院高级工班、预备技师班和特殊教育院校职业教育类的本市生源毕业生(以下简称“毕业生”)。

  [申请条件]

  用人单位应同时满足以下三个条件:

  1.2022年12月31日前与毕业生依法签订1年及以上劳动合同,且申请时未终止或解除劳动合同;

  2.参加本市失业保险并按规定缴纳失业保险费,申请时毕业生应足额缴纳失业保险费至少1个月;

  3.未被列入违法失信单位名单。

  [补助标准]

  对符合条件的用人单位,可按每招用1名毕业生补助1500元的标准申请享受一次性扩岗补助。

  [资金来源]

  一次性扩岗补助所需资金从失业保险基金“其他支出”科目列支。

  [资金使用]

  一次性扩岗补助资金由用人单位自行安排。 

  [申请时间]

  政策执行期限至2022年12月31日,申请有效期截至2023年2月1日。

  [办理流程]

  用人单位符合申请条件的,可于毕业生缴纳社会保险费次月起在北京市人力资源和社会保障局网站(http://rsj.beijing.gov.cn)向注册或经营地所在区人力资源社会保障局提出申请,并按要求填写相关信息。不具备线上申请条件的用人单位可向注册(登记)或经营地所在区人力资源社会保障局提出申请。通过行业代办参保的用人单位可向注册地所在区人力资源社会保障局提出申请。

  [咨询电话]

  010-89683590


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